Ofigo, s.r.o. 
Poslední aktualizace: 21.2.2025. Na konci článku najdete všechny částky v přehledné tabulce.
Minimální odvody na sociální a zdravotní pojištění
Coby OSVČ nehradíte pouze daň z příjmů, která je 15 % (případně 23 % pro část základu daně přesahující 36násobek průměrné mzdy), ale také měsíční odvody na sociální a zdravotní pojištění. Aktuální minimální výše záloh na jednotlivá pojištění jsou:
- Sociální pojištění: 4 759 Kč (v případě výkonu hlavní samostatné výdělečné činnosti) a 1 496 Kč (v případě výkonu vedlejší samostatné výdělečné činnosti, pokud zisk z podnikání přesáhl rozhodnou částku pro účast na důchodovém pojištění) – pokud jste doposud platili minimální zálohy (v roce 2024 to bylo 3 852 Kč), na novou částku přecházíte už od ledna 2025; pokud jste platili více než minimum, pak od měsíce, ve kterém odevzdáte přehled o příjmech a výdajích za rok 2024.
- Zdravotní pojištění: 3 143 Kč – platí od ledna 2025.
Paušální daň
Paušální režim daně může být jednoduchým a efektivním způsobem, jak pro OSVČ zjednodušit placení daní a odvodů, ale není vhodný pro každého. Před vstupem do paušálního režimu je důležité zvážit jeho výhody, jako je minimální administrativa a sloučení daně a pojištění do jedné platby, a porovnat je s případnými nevýhodami, například nemožností uplatnit odčitatelné položky. Pro správné rozhodnutí je vhodné provést propočty nebo konzultovat výhodnost režimu s daňovým poradcem.
Online kalkulačku pro výpočet, zdá se vám paušální daň vyplatí, najdete např. na webu Ministerstva financí ČR.
Do paušálního režimu může vstoupit OSVČ, která splňuje následující podmínky:
- K 1. lednu je osobou samostatně výdělečně činnou (OSVČ).
- Není plátcem DPH.
- Není společníkem veřejné obchodní společnosti nebo komplementářem komanditní společnosti.
- Není v insolvenci.
- Není zaměstnancem s podepsaným prohlášením k dani.
- Do 10. ledna podá správci daně oznámení o vstupu do paušálního režimu.
Příjmy v paušálním režimu
Během roku může mít OSVČ v paušálním režimu kromě příjmů ze samostatné činnosti pouze:
- příjmy osvobozené od daně,
- příjmy, které nejsou předmětem daně,
- příjmy zdaňované srážkovou daní,
- příjmy z kapitálového majetku, nájmu nebo ostatní příjmy, pokud jejich celková výše nepřesáhne 50 000 Kč.
Rozhodné příjmy a pásma pro paušální režim
Podle výše příjmů ze samostatné činnosti se OSVČ zařadí do jednoho z těchto pásem:
- První pásmo:
- Do 1 000 000 Kč.
- Až do 1 500 000 Kč, pokud 75 % příjmů tvoří příjmy, na které lze uplatnit paušální výdaje 60 % nebo 80 %.
- Až do 2 000 000 Kč, pokud 75 % příjmů tvoří příjmy s paušálními výdaji 80 %.
- Druhé pásmo:
- Do 1 500 000 Kč.
- Až do 2 000 000 Kč, pokud 75 % příjmů tvoří příjmy s paušálními výdaji 60 % nebo 80 %.
- Třetí pásmo:
- Do 2 000 000 Kč.
Výše měsíčních záloh na paušální daň pro rok 2025
- První pásmo: 8 716 Kč (100 Kč daň z příjmů, 5 473 Kč důchodové pojištění, 3 143 Kč zdravotní pojištění).
- Druhé pásmo: 16 745 Kč (4 963 Kč daň z příjmů, 8 191 Kč důchodové pojištění, 3 591 Kč zdravotní pojištění).
- Třetí pásmo: 27 139 Kč (9 320 Kč daň z příjmů, 12 527 Kč důchodové pojištění, 5 292 Kč zdravotní pojištění).
Registrace k DPH a identifikovaná osoba
Vedle daně z příjmů se v průběhu podnikání nejčastěji setkáte také s daní z přidané hodnoty (DPH). Jak je to s podmínkami registrace a jaké typy zákon o DPH rozlišuje?
V prvé řadě, registrace k DPH se týká pouze osob, které se věnují nějaké ekonomické činnosti. To znamená, že jde o někoho, kdo samostatně vykonává podnikání nebo jinou činnost, ze které má pravidelný příjem – a to i v případě, že nebyl založen s cílem vydělávat (například nezisková organizace).
Ekonomickou činností je jednoduše řečeno samostatná práce zaměřená na vydělávání peněz. Proto se například zaměstnanec, který pracuje pod zaměstnavatelem a nevykonává činnost na vlastní pěst, plátcem daně stát nemůže.
Povinná registrace
Od 1. ledna 2025 se podnikatelé musí podnikatelé se sídlem v ČR povinně registrovat jako plátci DPH při překročení obratu 2 000 000 Kč za kalendářní rok (tedy za období od 1. ledna do 31. prosince). Po překročení limitu si můžete vybrat, zda se plátcem DPH stanete už od následujícího dne, nebo od 1. ledna následujícího roku. Pokud ale v průběhu roku překročíte limit 2 536 500 Kč (přibližně 100 000 EUR), musíte se k dani registrovat ihned následující den. Lhůta pro podání přihlášky k DPH je 10 pracovních dní ode dne překročení limitu.
I když váš obrat stanovený 2miliónový limit nepřekročí, můžete se stát tzv. identifikovanou osobou k dani. A to když splníte některou z následujících podmínek:
- Poskytli jste službu do jiného státu EU, kde místo plnění (tedy kde se služba zdaní) spadá pod EU pravidla. Například pokud dostáváte příjem z reklam Google AdSense, stáváte se identifikovanou osobou v den poskytnutí této služby.
- Přijali jste zboží nebo služby z ciziny, jejichž místo plnění je v ČR, od firmy mimo Českou republiku. Typicky to zahrnuje:
- Služby od zahraničních poskytovatelů (např. reklamy na Facebooku).
- Zboží dodané s montáží nebo připojené k sítím.
- Nakoupili jste zboží z jiného státu EU za více než 326 000 Kč za rok, pokud to není část třístranného obchodu.
Přihláška k registraci se podává elektronicky do 15 dnů ode dne, kdy jste se stali identifikovanou osobou. Na webu Daňového portálu nebo datovou schránkou.
Jaký je rozdíl mezi plátcem a identifikovanou osobou? Identifikovaná osoba není plnohodnotným plátcem DPH, ale má povinnosti jen v určitých situacích. Dostává DIČ platné v celé EU a musí odvádět DPH z pořízení zboží z EU a přijetí služeb od zahraničních firem (z EU i mimo EU). Nemá ale nárok na odpočet DPH a souhrnné hlášení podává pouze při poskytnutí služeb s místem plnění v jiném státě EU.
Dobrovolná registrace
Vedle povinných registrací zákon umožňuje registraci dobrovolnou. V případě plátce daně je možné se – při splnění zákonných podmínek – registrovat kdykoliv. Je ale třeba počítat s tím, že správce daně vyžaduje často zevrubné zdůvodnění (včetně odhadu předpokládaného obratu, popisu ekonomické činnosti, hlavních odběratelů i dodavatelů, předložení smluv a faktur apod.).
V případě identifikované osoby pak dochází k dobrovolné registraci zejména v případě, že podnikatel předpokládá vznik povinnosti registrovat se jako identifikovaná osoba v blízké budoucnosti (např. očekává poskytnutí služby do EU nebo přijetí služby ze zahraničí).
Poplatky za televizi, rádio a hudbu
Měsíční poplatky za televizní a rozhlasové vysílání platí pro podnikatele stejně jako pro fyzické osoby.
- Televizní poplatek: 135 Kč
- Rozhlasový poplatek: 45 Kč
Ochranný svaz autorský (OSA)
Pokud ve své provozovně, kde mohou poslouchat také zákazníci, přehráváte hudbu, vzniká vám povinnost uhradit vedle výše zmíněných koncesionářských poplatků i licenční odměnu. Na výši poplatků se můžete podívat v sazebníku odměn OSA, případně si ji přímo nechat vypočítat v online kalkulačce.
Díky novele autorského zákona z konce roku 2022 ovšem existují výjimky, kdy za přehrávání hudby zejména v menších provozovnách platit nemusíte. Důležité je ale splnit následující podmínky:
- hudba nemá vliv na finanční prospěch vašeho podnikání,
- je přehrávána nahodile,
- v provozovně se v dané době pohybuje omezený, úzký počet zákazníků nebo zaměstnanců,
- volba hudby (rozhlasového nebo televizního vysílání) je čistě na vás coby podnikateli, neovlivňují jej zákazníci, nevolíte konkrétní hudbu či vysílání pro určité zákazníky.
Typickým příkladem takových provozoven mohou být např. některé menší železářství, květinářství nebo kadeřnictví. Výklad se ale v praxi různí a proto je vždy dobré si povinnost placení poplatků ověřit podle konkrétní situace.
| Kompletní přehled poplatků (aktualizováno 21.2.2025) | |
| Typ poplatku | Částka (*měsíčně) |
| Minimální záloha na sociální pojištění | 4 759 Kč* |
| Minimální záloha na zdravotní pojištění | 3 143 Kč* |
| Paušální daň (podle pásma) | 8 716 Kč / 16 745 Kč / 27 139 Kč* |
| Registrace k DPH při překročení | 2 milionů Kč (obrat za kalendářní rok) |
| Identifikovaná osoba k DPH | 326 tisíc Kč (limit pořízení zboží z jiného státu EU) |
| Televizní poplatek | 135 Kč* |
| Rozhlasový poplatek | 45 Kč* |
Ještě nemáte naši praktickou příručku? Pořídit si ji můžete online na našem webu, kde najdete i volné pokračování Jak se připravit na kontroly z úřadů.
Komentáře